Казахстанцам дали время до 1 марта 2026 года выбрать налоговый режим

Жителям Казахстана предоставляется срок до 1 марта 2026 года для выбора нового налогового режима. В статье Sputnik Казахстан разъясняется, к каковы последствия опоздания и какой режим наиболее подходит для конкретного бизнеса.

С 1 января 2026 года количество специальных налоговых режимов (СНР) в Казахстане сокращается с семи до трех: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских/фермерских хозяйств.

Каждый предприниматель обязан официально уведомить налоговые органы о своем выборе до 1 марта 2026 года. Те, кто не успеет, будут автоматически переведены на общеустановленный режим (ОУР) с ретроактивной датой начала с 1 января. Сменить режим можно будет только с начала следующего, 2027 года.

• СНР для самозанятых: 

Этот режим предназначен для физических лиц, работающих на себя без регистрации ИП и без привлечения наемных работников. Деятельность ограничена примерно 40 видами, утвержденными правительством (например, такси, курьеры, бытовые услуги). Сюда же относятся и те, кто сдает жилье в аренду. Отчисления включают 0% ИПН и 4% социальных платежей от дохода. Отчетность не требуется, все делается через приложение E-Salyq Business. Максимальный доход составляет 300 МРП (около 1,3 млн тенге) в месяц. Предпринимателям, желающим перейти в этот режим, необходимо было закрыть ИП с 1 по 28 февраля 2026 года.

• СНР на основе упрощенной декларации: 

Этот режим становится основным для малого бизнеса. Он доступен для ИП и ТОО, ранее работавших на упрощенке или розничном налоге, а также для предпринимателей на ОУР, соответствующих условиям. Предельный годовой доход – 600 000 МРП (2,5 млрд тенге). Ставка ИПН составляет 4% (с возможностью снижения до 2% или повышения до 6% местными органами). Важно: ИП и ТОО не могут одновременно применять СНР. Несоблюдение срока подачи уведомления (до 1 марта 2026 г.) приведет к автоматическому переводу на ОУР минимум на год.

• Ограничения для упрощенного режима: 

СНР на основе упрощенной декларации не применяется к 44 видам деятельности, включая торговлю алкоголем, табаком, нефтепродуктами, финансовые услуги, консалтинг, строительство, недропользование, энергетику, добычу полезных ископаемых, майнинг, охранную деятельность, а также работу на торговых рынках и субаренду. Компании и ИП в этих сферах обязаны перейти на ОУР.

• Общеустановленный режим (ОУР): 

Базовый, но самый сложный режим, подходящий для большинства видов деятельности. Требует полного бухгалтерского и налогового учета, а также сдачи множества отчетов. Налоговая нагрузка выше, чем на спецрежимах. Автоматически применяется, если превышены лимиты дохода СНР, осуществляется запрещенная для спецрежимов деятельность, или если уведомление о выборе режима не подано вовремя. Также возможен добровольный переход на ОУР для работы с крупными контрагентами.

• Налоги на ОУР: 

Для ИП – 10% ИПН при доходе до 230 000 МРП (994,7 млн тенге) и 15% – при превышении. Для ТОО – 20% КПН. При обороте свыше 10 000 МРП (43,2 млн тенге) начисляется НДС.

Виктор Вронский