С 1 января 2026 года казахстанцы начали считать деньги по-новому: какие требования содержатся в новом налоговом кодексе

С 1 января 2026 года в Казахстане начал действовать обновлённый Налоговый кодекс, который вносит значительные изменения в систему налогообложения для граждан и бизнеса. Новый закон охватывает практически все важные налоги, такие как НДС, КПН, ИПН, и внедряет новые методы администрирования и контроля, сообщает LS.

Изменения в системе НДС

• Регистрация по НДС: Порог для регистрации снижен до 10 тыс. МРП (примерно 43,2 млн тенге), что увеличивает количество компаний и индивидуальных предпринимателей, обязанных уплачивать налог.
• Базовая ставка НДС: Установлена на уровне 16%.
  

Льготные ставки:

• 5% на медикаменты и медицинские услуги с 2026 года, 10% — с 2027 года.
• 10% на периодические печатные издания.
  

Освобождение от НДС:

• Услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и обязательного социального медицинского страхования.
• Лечение орфанных и социальных заболеваний (по списку правительства).
• Издание печатных книг и проведение археологических работ.

Новшества в индивидуальном подоходном налоге (ИПН):

• Освобождение пенсионных выплат из Единого накопительного пенсионного фонда от налога.
• Введение прогрессивной шкалы: ставка 15% для доходов, превышающих 8,5 тыс. МРП (36,7 млн тенге).
• Упрощение налоговых вычетов: фиксированные стандартные вычеты вместо подтверждающих документов за обучение, лечение или ипотеку.
• Увеличение налогового вычета для инвалидов до 5 тыс. МРП (21,6 млн тенге).
  

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Ставка остаётся на уровне 20%, но:

• 25% для банков (включая лишь заимствования для бизнеса) и игорного бизнеса.
• 5% для организаций социальной сферы в 2026 году и 10% — с 2027 года.
• 3% для сельскохозяйственных производителей.
• Стимулирование фондового рынка: налоговые льготы на дивиденды по биржевым ценным бумагам, освобождение доходов от акций холдинга «Байтерек» до 2031 года.
• Преференции для недропользователей: нулевая ставка НДПИ на пять лет для новых малорентабельных участков, поддержка геологоразведки и переработки ресурсов.

Специальные налоговые режимы:

• Упрощение специальных режимов: сохраняются три основных вида — для самозанятых, упрощённая декларация и фермерские хозяйства.
• Единая ставка 4% для доходов до 600 тыс. МРП (2,59 млрд тенге).
• Освобождение от НДС и социального налога, снятие ограничений по количеству работников.
• Для компаний на общем режиме: затраты на товары и услуги, купленные у упрощенцев, не принимаются во внимание при уменьшении налогооблагаемой базы по КПН.
• Упрощение процесса уплаты налогов для самозанятых через мобильное приложение.
  

Взыскание налоговой задолженности

• Установление предела долга в 20 МРП (86,5 тыс. тенге); при меньших суммах применяется только пеня и уведомление.
• Строгие меры: при долге свыше 45 МРП (194,6 тыс. тенге) возможны арест имущества и блокировка счетов.
• Крупные долги: при задолженности более 27 тыс. МРП (116,7 млн тенге) и свыше трёх месяцев суд может ограничить выезд из страны.
• Возможность рассрочки и отсрочки: налогоплательщики с финансовыми проблемами смогут получить рассрочку до 1,5 тыс. МРП (6,4 млн тенге) без залога, для импортеров предусмотрена отсрочка НДС на сырьё и материалы.

Налоги на доходы и дивиденды

• Новая ставка 15% для дивидендов и доходов, превышающих 230 тыс. МРП (994,7 млн тенге).
• Для фермеров остаётся льгота 70%; налог на доходы свыше лимита составит 4,5%.
• Повышенное налогообложение для товаров высокой стоимости:
• Автомобили свыше 75 млн тенге.
• Суда дороже 100 млн тенге.
• Алкоголь дороже 500 тыс. тенге за литр.
• Сигары дороже 10 тыс. тенге за штуку.
• Налоги на имущество увеличиваются для объектов свыше 450 млн тенге.
  

Новые подходы к администрированию:

• Камеральный контроль теперь осуществляется на предупредительной основе, акцент на информировании и разрешении споров.
• Система упрощает взаимодействие между налогоплательщиками и органами, делая процесс более прозрачным и предсказуемым.
  

Итоги:

• Новый Налоговый кодекс, подписанный президентом Касым-Жомартом Токаевым в июле 2025 года, начал действовать с 1 января 2026 года. Он меняет правила для бизнеса и граждан, делая систему налогообложения более гибкой, понятной и удобной для всех участников. Все ставки и вычеты рассчитываются исходя из величины МРП, которая в 2026 году составит 4 325 тенге.