Жители Казахстана уже получили уведомления о необходимости внести платежи по налогу на имущество. Из чего формируется итоговая сумма, при каких обстоятельствах потребуется подача декларации и какие санкции предусмотрены за просрочку?
Перечень недвижимости, подлежащей налогообложению, включает:
• квартиры и частные дома;• строения на дачных участках;
• гаражи и машино-места;
• подсобные помещения в многоквартирных домах (кладовки);
• неотапливаемые пристройки (веранды, террасы и аналогичные конструкции);
• постройки хозяйственного и служебного назначения;
• цокольные этажи и подвальные помещения;
• земельные наделы.
Методика расчёта налога
Для земельных участков сумма налога определяется исходя из площади: применяется фиксированная ставка на один квадратный метр. Базовые значения ставок закреплены в статье 602 Налогового кодекса, однако местные маслихаты вправе увеличивать их в зависимости от региона.
В отношении остальных объектов налог рассчитывается от оценочной стоимости недвижимости, которую устанавливает госкорпорация «Правительство для граждан». Важно понимать: эта сумма не является рыночной ценой и обычно значительно ниже реальной стоимости объекта.
В Комитете государственных доходов пояснили, что налог начисляется по ставкам, указанным в статье 602 Налогового кодекса, — от 0,05 до 2% от оценочной стоимости, определённой госкорпорацией.
В указанной статье приведены следующие фиксированные ставки:
• стоимость до 2 млн тенге — 0,05% от цены объекта;• от 2 до 4 млн тенге — 1 000 тенге плюс 0,08% от суммы сверх 2 млн;
• от 4 до 6 млн тенге — 2 600 тенге плюс 0,1% от суммы сверх 4 млн;
• от 6 до 8 млн тенге — 4 600 тенге плюс 0,15% от суммы сверх 6 млн;
• от 8 до 10 млн тенге — 7 600 тенге плюс 0,2% от суммы сверх 8 млн;
• от 10 до 12 млн тенге — 11 600 тенге плюс 0,25% от суммы сверх 10 млн;
• от 12 до 14 млн тенге — 16 600 тенге плюс 0,3% от суммы сверх 12 млн;
• от 14 до 16 млн тенге — 22 600 тенге плюс 0,35% от суммы сверх 14 млн;
• от 16 до 18 млн тенге — 29 600 тенге плюс 0,4% от суммы сверх 16 млн;
• от 18 до 20 млн тенге — 37 600 тенге плюс 0,45% от суммы сверх 18 млн;
• от 20 до 75 млн тенге — 46 600 тенге плюс 0,5% от суммы сверх 20 млн;
• от 75 до 100 млн тенге — 321 600 тенге плюс 0,6% от суммы сверх 75 млн;
• от 100 до 150 млн тенге — 471 600 тенге плюс 0,65% от суммы сверх 100 млн;
• от 150 до 350 млн тенге — 796 600 тенге плюс 0,7% от суммы сверх 150 млн;
• от 350 до 450 млн тенге — 2 196 600 тенге плюс 0,75% от суммы сверх 350 млн;
• свыше 450 млн тенге — 2 946 600 тенге плюс 2% от суммы сверх 450 млн.
Таким образом, для разных владельцев сумма налога на один и тот же объект может отличаться, поскольку итог зависит от оценочной стоимости имущества.
Пример расчёта от Комитета госдоходов
Предположим, у вас в собственности две квартиры: одна в Астане, другая в Кокшетау. По данным госкорпорации, столичная квартира оценена в 11 840 000 тенге, а региональная — в 5 432 080 тенге.
Расчёт налога для квартиры в Астане: 11 600 тенге (фиксированная часть) + 4 600 тенге (0,25% от суммы, превышающей 10 млн) = 16 200 тенге.
Для квартиры в Кокшетау: 2 600 тенге (фиксированная часть) + 1 432 тенге (0,1% от суммы, превышающей 4 млн) = 4 032 тенге.
Сроки уплаты налога
Начисление налога производится до 1 июля, поэтому казахстанцы видят суммы в квитанциях в середине лета. Учитывается срок владения объектом: если вы владели квартирой полный год, счёт выставляется за весь период; если меньше — сумма пропорционально уменьшается.
В КГД напомнили, что уплата налога должна быть произведена по месту нахождения объектов не позднее 1 октября года, следующего за отчётным периодом.
Уведомления о необходимости оплаты также поступают в личный кабинет налогоплательщика и через портал электронного правительства.
Внести оплату можно несколькими удобными способами:
• через портал eGov.kz;• в мобильных приложениях банков второго уровня;
• в отделениях банков и «Казпочты»;
• через приложение Комитета госдоходов «e-Salyq Azamat».
Последствия неуплаты
За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки Нацбанка. На 24 июля 2026 года базовая ставка составляет 16,75%, следовательно, пеня за день — 20,9 тенге.
Если задолженность не погашена, должнику направляют уведомление с требованием оплатить долг в течение 30 рабочих дней. Если по истечении этого срока сумма долга превышает один месячный расчётный показатель (МРП в 2026 году равен 4 325 тенге), физическому лицу выносится налоговый приказ, который нужно исполнить за пять рабочих дней.
В комитете уточнили, что собственники недвижимости или транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, должны представить декларацию по месту жительства не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным периодом.
При этом имущество, зарегистрированное в Казахстане, в декларации отражать не нужно. Исключение — если совокупная стоимость новых приобретённых объектов превышает 20 000 МРП.
За подачу неполных или недостоверных сведений в первый раз выносится предупреждение. При повторном нарушении в течение года предусмотрен штраф в размере 3 МРП (11 796 тенге).
За сокрытие объектов налогообложения назначается штраф в размере 200% от суммы неуплаченных налогов. Если нарушение повторяется в течение года — штраф возрастает до 300%.
Виктор Вронский
